Несмотря на то, что изменения в законодательстве в отношении налогообложения вкладчиков появились еще в 2021 году, многие начали интересоваться этим вопросом только сейчас. Ведь выгода от вложений, полученных в 2020 году, не попадает под этот законопроект, а значит уплачивать налоги по-новому придется только за прошедший 2021 год.
Содержание
Что было раньше
Закон о налогообложении доходов от вкладов вступил в законную силу еще в январе прошлого года. До этого момента НДФЛ облагались только доходы от банковского вклада, если ставка по нему была выше ключевого значения Центробанка более чем на 5%.
Если рассматривать прошлый год при ключевой ставке в 4,5%, то она должна была составлять 9,5%, для того чтобы облагаться НДФЛ. Сложно найти такие выгодные условия по депозитам, чтобы банки предлагали столь большой процент.
НДФЛ от них составлял от 30% до 35%. Стоит заметить, что столь высокие проценты по вкладам в нашей стране — большая редкость, поэтому его плательщиков было очень немного.
Что изменилось
С 2021 года налогообложение вкладчиков претерпело существенные изменения.
Теперь не имеет значения, какой процент по вкладу. Все вкладчики от определенной суммы вложений обязаны заплатить НДФЛ в размере 13% от получаемой с него денежной выгоды.
Каждый банк теперь в период до 1 февраля следующего за отчетным периодом года представляет в ФНС данные о размере выплаченных клиенту процентах. И после обработки данной информации будет начислены налоги тем, кто по новому закону обязан их оплатить.
Стоит отметить, что налоги начисляются не с суммы вложений, а только с начисленных процентов. Ведь сами средства — это по сути имущество клиента банка, а никак не его доход.
Какие вклады подлежат налогообложению
Согласно действующему законодательству НДФЛ в РФ подлежит доход со следующих вложений:
- Свыше миллиона рублей, доход от которых выше размера возможных процентов при ставке ЦБ. В 2021 году она была 4,25%, а значит налогом будет облагаться прибыль от начисленных процентов размере свыше 42,5 тыс. руб.;
- Ниже 1 млн. руб. в случаях, если по ним предусмотрены выплаты процентов при закрытии счета, открытого на несколько лет. К примеру, если Вы положили на счет 800 тыс. руб. на срок в несколько лет и с условием выплаты процентов при его закрытии, то разница между начисленными процентами и возможным доходом при расчете от ключевой ставки будет облагаться налогом несмотря на тот факт, что он меньше одного миллиона руб.
Как рассчитать размер налога
Налоги с процентов, полученных с вклада, рассчитываются довольно просто: для этого нужно сумму вложенных средств умножить на процент ключевой ставки Центрального банка, и на сумму свыше начисляется НДФЛ 13%.
Это не является налогом на прибыль, физические лица платят только НДФЛ.
Например, у Вас был 1 млн. руб. Вы положили его в банк под 7% годовых, начисляемых каждый месяц. Получается Вам были в 2021 году начислены проценты в равные 70 тыс. руб. (1 млн. руб. * 7%). Ключевая ставка Центробанка при этом на начало прошлого года равнялась 4,25%. То есть с ней Ваша выгода от вложений составила бы 42,5 тыс. руб.
(2022 год предполагает иное значение ставки, и нужно будет рассчитывать отталкиваясь от ее размера.)
Сумма исчисляется с разницы дохода между возможными начислениями при ставке ЦБ и реальной суммой выплат. То есть Ваш доход, облагаемый налогом, в таком случае составил бы 70 тыс. руб. — 42,5 тыс. руб. = 27,5 тыс. руб. НДФЛ согласно новому закону един для всех, вне зависимости от того, резидент он или не резидент РФ, и составляет 13%, как и на любой другой доход.
Исходя из этого, чтобы узнать сумму к уплате, нужно умножить налогооблагаемую базу на 13%. Это 27,5 тыс. руб. *13% = 3 575 руб. Именно такой налог в этом случае платится с денежной выгоды от Ваших вложений.
Облагаются ли налогом вклады в иностранной валюте
В отношении валютных продуктов новым законодательным актом определены следующие изменения:
- Доходы от вложений по вкладам в иной валюте будет пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, который был в день выплаты процентов. Например, если проценты по валютному депозиту выплачиваются единовременно в конце года, то они будут пересчитываться в рубли по курсу на этот день. Если же проценты начисляются ежемесячно, то они будут конвертированы в рубли по курсу тех дней, когда они были перечислены;
- Сумма доходов от валютных вкладов будет суммироваться с рублевыми при расчете налогооблагаемой базы, и даже если проценты по депозитам в валюте были небольшими, имейте в виду, что они будут прибавлены к общим доходам вкладчика.
Как и когда оплачивать налог
ФНС установила следующие сроки исчисления и уплаты:
- Сбербанк и любой другой банк отправляет данные о вкладчиках и их размерах дохода в ФНС с 1 января до 1 февраля следующего года;
- Уведомление об уплате придет к Вам вместе с остальными начислениями. Обычно это происходит осенью, когда формируются обязательства по имущественному налогу, а также транспорт и землю, в срок до 1 ноября;
- Срок уплаты налога 1 декабря следующего года. В ином случае за несвоевременную уплату будут начисляться пени, как и в случае с другими видами налогов для физ лиц.
Предусмотрены ли льготы по уплате налога
В настоящее время никаких льгот в данном случае не предусмотрено. Законопроект, который освобождает от оплаты налога с вкладов пенсионеров, не имеющих дополнительного заработка кроме пенсии и этих процентов, долгое время находится на рассмотрении, но его так и не приняли.
Поэтому НДФЛ с процентов по вкладу, если они больше ставки установленной Центробанком, будут должны платить все граждане без исключения.
Кто может не платить налог с вкладов
Его не будут платить те, чьи поступления от вложенных средств не превысили текущую ключевую ставку Центрального банка на начало отчетного периода.
В 2021 году при ставке 4,25% это сумма в пределах 42,5 тыс. руб. Т.е. если проценты от Вашего рублевого вклада не превысили этой суммы, Вы можете не беспокоиться об уплате подоходного налога с них.
Если у вас валютный депозит, то нужно сумму уплаченных банком процентов умножить на курс, который был в дни их выплат. Тогда Вы сможете рассчитать, укладываетесь Вы в эти необлагаемые суммы или нет.
Часто задаваемые вопросы
- Нужно ли платить НДФЛ, если у меня не вклад, а накопительный счет в Сбере и с какой суммы?
Обычно накопительные счета имеют очень низкую процентную ставку и не включаются под налогообложение с дохода. Но в случаях, если на Вашем счете лежит крупная сумма, процентный доход с которой превышает ключевую ставку, с разницы между ними придется заплатить подоходный налог за год.
- Если вклад достался в наследство, сколько нужно платить налога с его процентов?
13% с разницы между доходом и ключевой ставкой. Не имеет значение происхождение вложенных средств. Если проценты со вклада начисляются непосредственно Вам, то и НДФЛ с них также нужно будет заплатить Вам при условии суммы дохода, превышающей ставку ЦБ.
- Нужно ли указывать такой доход в налоговой декларации и как платить налог?
Вся информация о размерах и сумме выплаченных процентов подается в ФНС банками, в которых у Вас открыты счета и депозиты в период с 1 января по 1 февраля следующего за отчетным периодом года. Уведомление об уплате придет Вам по почте или в приложении при его наличии.
Новый законопроект затронул многих вкладчиков с суммами свыше 1 млн. руб., чьи доходы от них составили в 2021 году более 42,5 тыс. руб. Но он взимается не со всей суммы уплаченных процентов, а только с разницы между фактическим доходом и необлагаемым налогом. Поэтому это не будет сильным ударом по бюджету вкладчиков.
